《行政处罚决定书》湘(2018)3号


当事人:中兵红箭股份有限公司(以下简称中兵红箭),住 所:湖南省湘潭市高新技术产业开发区。

隋建辉,男,1958 年 6 月出生,时任中兵红箭董事长,住址北 京市东城区。

李玉顺,男,1963 年 11 月出生,时任中兵红箭董事,总经理, 住址河南省方城县。

申兴良,男,1968 年 4 月出生,时任中兵红箭董事,财务总监, 住址湖北省襄樊市樊城区。

王建文,男,1962 年 11 月出生,时任中兵红箭监事,中南钻石总经理助理、市场营销部部长,住址河南省方城县。 郭慧芳,女,1986 年 1 月出生,时任中兵红箭财务部副部长、会计机构负责人,中南钻石财务部部长,住址河南省方城县。 牛建伟,男,1962 年 11 月出生,时任中兵红箭董事,副总经理,住址河南省方城县。


卢灿华,男,1964 年 10 月出生,时任中兵红箭董事,住址河南省方城县。

温振祥,男,1964 年 10 月出生,时任中兵红箭董事,董事会秘书,住址河南省南阳市卧龙区。

韩赤风,男,1958 年 8 月出生,时任中兵红箭独立董事,住址北京市海淀区。

李志宏,男,1955 年 4 月出生,时任中兵红箭独立董事,住址河南省郑州市中原区。

郑锦桥,男,1964 年 3 月出生,时任中兵红箭独立董事,住址北京市朝阳区。

王霞,女,1969 年 6 月出生,时任中兵红箭监事会主席,住址山东省淄博市博山区。

周子平,男,1962 年 7 月出生,时任中兵红箭监事,住址河南省方城县。

刘善跃,男,1964 年 10 月出生,时任中兵红箭监事,住址河南省郑州市金水区。



文均,男,1969 年 6 月出生,时任中兵红箭监事,住址四川省成都市锦江区。 依据《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关规定,我局对中兵红箭信息披露违法违规一案进行了立案调查、审理,并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、 依据及当事人依法享有的权利。所有当事人均未提出陈述、申辩及听证要求。本案现已调查、审理终结。


经查明,中兵红箭存在以下违法事实:


一、未按企业会计准则要求核算销售收入,虚增 2015 年度收 入和利润

经查,2015 年 12 月,中兵红箭全资子公司中南钻石有限公司 (以下简称中南钻石)将不符合收入确认条件的罗源县某刀具厂 等四个客户的相关经济业务确认为销售收入,并于 2016 年冲回。 中南钻石将应属于 2015 年度资产负债表日后调整事项的河南省 某磨具公司销售退回冲减 2016 年度收入而未冲减 2015年度收入。

1、将不符合收入确认条件的相关经济业务确认为销售收入。

2015 年 12 月,中南钻石对罗源县某刀具厂等四个客户的销 售并未签订合同且货物未实际发出,虽然已开具发票,但商品所有权上的主要风险和报酬并未转移给购货方,不符合《企业会计准则第 14 号--收入》的规定,不能确认为销售收入。该事项导致中南钻石 2015 年度虚增收入 1711.8 万元,虚增利润 1462.34 万元。


2、未按企业会计准则要求核算销售退回,虚增 2015 年度收入、利润。

经查,中南钻石 2015 年 12 月向河南省某磨具公司销售的一 批货物于 2016 年 3 月 11 日返回,2016 年 3 月 13日中兵红箭召 开第九届董事会第十九次会议,审议并通过了中兵红箭 2015 年 度财务报告,因此该笔退回业务属于资产负债表日后调整事项。 2016 年 3 月中南钻石将该笔销售退回冲减当期收入的会计处理不符合《企业会计准则第 29 号-资产负债表日后事项》相关规定。 该事项导致中南钻石 2015 年度虚增收入 152.99 万元,虚增利润 124.12万元。

上述两项合计导致中兵红箭 2015 年度虚增收入 1864.79 万 元,虚增利润 1586.46 万元。


二,未按企业会计准则核算应收账款坏账准备

经查,2014 至 2015 年中南钻石少计提坏账准备 93.7 万元、 1144.43 万元,2016 年多计提 555.99 万元,导致中兵红箭 2014 年 至 2015 年虚增利润 93.7 万元、1144.43 万元,2016 年虚减利润555.99 万元。 中南钻石应收账款坏账准备计提的会计政策为:应收账款采用账龄分析法计提坏账准备,其中账龄 1 年以内的计提比例为 0, 账龄 1 年至 2 年的计提比例为 50%,账龄 2 年以上的计提比例为 100%。经查明,2014 年至 2016 年中南钻石在计提应收账款坏账 准备时,年底在所有客户真实账龄的基础上,将部分实际账龄为 1-2 年、2 年以上的应收账款人为调整为 1 年以内从而不用计提 坏账准备。中南钻石没有严格执行会计政策,不符合《企业会计 准则第 22 号一金融工具确认和计量》的规定。


综上,中南钻石作为中兵红箭的全资子公司,合并财务报表 后导致中兵红箭 2014、2015 年度分别虚增利润 93.7 万元、 2730.89 万元;2016 年度虚减利润 555.99 万元。分别占当年度年 报披露利润总额的比例为 0.2%、8.95%、3.52%。中兵红箭上述 年度的财务报告,存在虚假披露。

时任中兵红箭董事长隋建辉作为对外披露财务报告的第一 责任人,时任中兵红箭总经理兼董事、中南钻石总经理李玉顺负 责公司的全面生产经营,时任中兵红箭财务总监兼董事、中南钻 石总会计师申兴良分管财务相关工作,三人均在中兵红箭 2015 年年度报告上签字,应当对 2015 年度中兵红箭披露虚假财务信 息承担直接责任,为直接负责的主管人员。中兵红箭 2015 年度虚增利润主要由其子公司中南钻石虚增收入及未按规定计提坏账 准备两部分构成,时任中兵红箭监事、中南钻石总经理助理兼市 场营销部部长王建文参与了前述虚假销售业务的经办,应当对虚 增收入部分承担直接责任,且在年度监事会上审核通过当期年报, 为直接负责的主管人员;时任中兵红箭财务部副部长兼中南钻石 财务部部长郭慧芳负责财务部总体工作,审核财务日常业务,作 为会计机构负责人在中兵红箭对外披露的财务报表上签字,应当 承担直接责任,为直接负责的主管人员。年度董事会上审核通过 2015 年年度报告的其他董事牛建伟、卢灿华、温振祥(兼任董事 会秘书),独立董事韩赤风、李志宏、郑锦桥,年度监事会上审核 通过 2015 年年度报告的其他监事王霞、周子平、刘善跃、文均, 为其他直接责任人员。


以上事实,有当事人询问笔录、当事人提供的情况说明、当事人提供的相关资料、相关单位提供的资料、相关证人证言等证据在案证明,足以认定。

我局认为,中兵红箭的上述行为违反了《证券法》第六十三 条、第六十八条的规定,构成了《证券法》第一百九十三条第一 款所述违法行为。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度, 依据《证券法》第一百九十三条第一款之规定,我局决定:

(一)对中兵红箭责令改正,给予警告,并处以 30 万元罚款;

(二)对直接负责的主管人员隋建辉给予警告,并处以 6 万元罚款;

(三)对直接负责的主管人员李玉顺、申兴良、王建文、郭慧 芳给予警告,并分别处以 5 万元罚款;

(四)对其他直接责任人员牛建伟、卢灿华、温振祥、韩赤风、 李志宏、郑锦桥、王霞、周子平、刘善跃、文均给予警告,并分别处以 3 万元罚款。

上述当事人应自收到本处罚决定书之日起 15 日内,将罚没 款汇交中国证券监督管理委员会(财政汇缴专户),开户银行:中 信银行总行营业部账号:7111010189800000162,由该行直接上缴国库,当事人还应将注有其名称的付款凭证复印件送我局备案。当事人如果对本处罚决定不服,可在收到本处罚决定书之日 起 60 日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议,也可以在 收到本处罚决定书之日起 6 个月内直接向有管辖权的人民法院 提起行政诉讼。复议和诉讼期间,上述决定不停止执行。


(一)中兵红箭征集索赔范围:(以法院最终判决为准)

在2016年3月5日至2017年8月2日前买入中兵红箭股票,并在2017年8月2日后卖出或继续持有该股票。


(二)投资者需提供以下资料:

1历史交易记录(或对账单)

要求:(1)证券公司营业部出具,在每页盖章(不要挡到数据);

(2)内容必须写明对账起止时间、姓名、账号,以及每笔交易的成交时间、股数、价格、金额、交易后持股余量;

(3)如有两个账户转入转出该股票的情况,两个账户交易记录都要提供;

4)选择单只股票交易记录;

5)打印区间要求:从第一次买入该股票至基准日。

2证券账户证明材料

如交易记录或对账单中已体现完整的身份证号码,则无需提供该份材料。该份材料是为了证明交易记录或对账单上的账号与身份证号码之间的关联,比较常见的形式有《中国证券登记结算有限责任公司证券账户查询确认单》,例如开户信息表、客户信息表等。

要求:(1)证券公司营业部盖章;

(2)内容必须包含姓名、身份证号码、账号。


3投资者身份信息

要求:1)身份证正反面复印件;

2)有效的联系电话及通信地址。


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